2026 年個稅稅率表按所得類型分類，核心為居民綜合所得七級超額累進（3%-45%）、經營所得五級超額累進（5%-35%）、其他所得比例稅率（20%）。以下是完整稅率與速算扣除數，便于快速對照與計算。

一、居民個人綜合所得稅率表（按年計算）

適用于工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費四項所得合并計稅

級數 全年應納稅所得額 稅率 (%) 速算扣除數 (元) 月度對應區間 (估算) 月度速算扣除 (估算)

1 不超過 36,000 元的部分 3 0 ≤3,000 元 0

2 超過 36,000 元至 144,000 元的部分 10 2,520 3,001-12,000 元 210

3 超過 144,000 元至 300,000 元的部分 20 16,920 12,001-25,000 元 1,410

4 超過 300,000 元至 420,000 元的部分 25 31,920 25,001-35,000 元 2,660

5 超過 420,000 元至 660,000 元的部分 30 52,920 35,001-55,000 元 4,410

6 超過 660,000 元至 960,000 元的部分 35 85,920 55,001-80,000 元 7,160

7 超過 960,000 元的部分 45 181,920 >80,000 元 15,160

計算邏輯：應納稅額 = 全年應納稅所得額 × 對應稅率 - 速算扣除數

全年應納稅所得額 = 年度收入額 - 60,000 元（基本減除）- 專項扣除（三險一金）- 專項附加扣除 - 其他扣除

二、經營所得稅率表（按年計算）

適用于個體工商戶、個人獨資企業、合伙企業投資者等

級數 全年應納稅所得額 稅率 (%) 速算扣除數 (元)

1 不超過 30,000 元的部分 5 0

2 超過 30,000 元至 90,000 元的部分 10 1,500

3 超過 90,000 元至 300,000 元的部分 20 10,500

4 超過 300,000 元至 500,000 元的部分 30 40,500

5 超過 500,000 元的部分 35 65,500

三、非居民個人工資薪金所得稅率表（按月計算）

適用于在中國境內無住所又不居住，或無住所而一個納稅年度內在境內居住不滿 183 天的個人

級數 月度應納稅所得額 稅率 (%) 速算扣除數 (元)

1 不超過 3,000 元的部分 3 0

2 超過 3,000 元至 12,000 元的部分 10 210

3 超過 12,000 元至 25,000 元的部分 20 1,410

4 超過 25,000 元至 35,000 元的部分 25 2,660

5 超過 35,000 元至 55,000 元的部分 30 4,410

6 超過 55,000 元至 80,000 元的部分 35 7,160

7 超過 80,000 元的部分 45 15,160

四、其他所得項目稅率

所得類型 適用稅率 計稅方式

利息、股息、紅利所得 20% 按次計算，無扣除

財產租賃所得 20% 每次收入≤4000 元：減 800 元；>4000 元：減 20% 費用后計稅

財產轉讓所得 20% 以轉讓收入減財產原值和合理費用后計稅

偶然所得（如中獎） 20% 全額計稅，無扣除

全年一次性獎金 2026 年底前可選擇：

1. 單獨計稅（適用月度稅率表）

2. 并入綜合所得計稅 兩種方式擇一，影響最終稅額

五、關鍵計算示例（綜合所得）

假設：月薪 20,000 元，三險一金每月 3,000 元，專項附加扣除每月 5,000 元（1 個子女 + 贍養老人）

月應納稅所得額 = 20,000-5,000（基本減除）-3,000-5,000=7,000 元

年應納稅所得額 = 7,000×12=84,000 元

年應納稅額 = 84,000×10%-2,520=5,880 元（適用第 2 級稅率）

月均納稅 = 5,880÷12=490 元

六、重要提示

應納稅所得額= 年度收入額 - 60,000 元（基本減除）- 專項扣除 - 專項附加扣除 - 其他扣除

綜合所得按年合并計稅，月度預扣預繳，次年 3-6 月匯算清繳，多退少補

專項附加扣除2026 年標準提升：子女教育 / 嬰幼兒照護每月 2,000 元 / 子女，贍養老人獨生子女每月 3,000 元

全年一次性獎金政策延續至 2026 年底，可選擇最優計稅方式

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